83 (B) Stock Alternativer

Seksjon 83b Valg En forklaring på når og hvordan du gjør seksjonen 83b valg. Som forklart nedenfor gir skattereglene for begrenset lager både en fordel og en ulempe når de sammenlignes med reglene for fast eiendom. Hvis du ikke liker avveien, kan du gjøre seksjonen 83b valg. Når du gjør det, blir du behandlet (for det meste) som om du mottok berørt lager. Men du må handle raskt: valget må gjøres innen 30 dager etter at du har mottatt aksjen. Trenger en bok Vår bestselgende bok Overvei Dine valg gir en enkel språkveiledning for å få mest mulig ut av aksjeopsjoner, ansattes aksjekjøpsplaner, innskuddsbeholdninger og andre former for egenkapitalkompensasjon. Vår andre bok om dette emnet, Equity Compensation Strategies. er en referanse og studieveiledning for fagfolk som rådgiver klienter om hvordan man håndterer aksjeopsjoner. For å få mest mulig ut av denne siden må du være kjent med terminologien og reglene for mottak av aksjer og begrenset lager fra en arbeidsgiver. Hvis du ikke allerede er kjent med disse reglene, kan du se på følgende sider: Begrenset lager Du trenger ikke å rapportere inntekt når du mottar begrenset lager fra en arbeidsgiver. Det er de gode nyhetene. Den dårlige nyheten er at du må rapportere inntekt når aksjene vester, selv om du ikke selger den på den tiden. Hva er verre, inntektene du rapporterer inkluderer noen økning i verdien av aksjen i opptjeningsperioden. Du må rapportere hele verdien som kompensasjonsinntekt, ikke kapitalgevinst. Eksempel: I motsetning til tjenester mottar du 4.000 aksjer med begrenset lager i et oppstartsselskap når aksjene er verdt 1,25. Kort tid etter går selskapet offentlig og er svært vellykket. Når aksjene venter to år senere, handler de på 50. I dette scenariet rapporterer du ingenting når du mottar aksjene, men rapporterer 200 000 av kompensasjonsinntekt (ikke gevinst) når aksjene utgjør. Du må kanskje betale så mye som 70.000 i føderal inntektsskatt, selv om du ikke har solgt aksjene. Effekt av valget Hvis du gjør avsnittet 83b valg, gjelder ikke regelen beskrevet ovenfor. Du betaler skatt når du mottar aksjen, men ikke når den vesker. Du vil også rapportere gevinst eller tap når du selger aksjen. I eksemplet ovenfor vil du rapportere 5000 av kompensasjonsinntekt når du gjør valget langt fra 200.000. Du har ingenting å rapportere når lageret vesker. Hvis du selger for 200 000 etter å ha beholdt aksjen mer enn et år, vil du rapportere 195 000 av langsiktig kapitalgevinster, kanskje betale mindre enn halvparten av mengden av føderal inntektsskatt som ville gjelde uten valget. Ved frivillig arbeid for å betale skatt på 5.000 i året du mottok aksjene, reduserte du din samlede skatteforpliktelse med titusenvis av dollar. Aksje, ikke opsjoner: Mange opsjonsholdere, ser den gunstige effekten valget kan ha, lurer på om de kan gjøre valget når de mottar ikke-kvalifiserte alternativer. Dessverre er svaret nei. Disse reglene behandler deg som om du ikke mottok noen eiendeler til du utøve alternativet og erverve aksjer. Hver rose har sine torner. Del 83b valget virker ikke alltid denne brønnen. Hvis aksjen ikke stiger i verdi etter at du har valgt valget, har du akselerert skatt (betalt det før) uten å motta noen fordel. Verre, du kan miste lageret etter valgene. I dette tilfellet vil du trekke fra beløp du faktisk har betalt for aksjen (underlagt kapitaltapbegrensninger), men du får ingen fradrag i forhold til erstatningsinntektene du rapporterte da du gjorde valget. Det er et elendig resultat: valget førte til at du betalte skatt på inntekt du ikke fikk til å beholde, uten å kompensere skattefordel senere. Når valget er fornuftig Seksjon 83b valg er fornuftig i følgende situasjoner: Inntektsbeløpet skal du rapportere når du gjør valget er lite, og den potensielle veksten i verdien av aksjen er stor. Du forventer en rimelig vekst i verdien av aksjen, og sannsynligheten for en fortabelse er svært liten. Omvendt bør du unngå seksjonen 83b valg hvor en fortabelse virker sannsynlig, eller hvor du betaler mye skatt på tidspunktet for valget med bare beskjedne utsikter for vekst i verdien av aksjen. Ikke gå glipp av denne sjansen: Noen ganger betaler en ansatt full verdi for aksjer i selskapet, men må akseptere en risiko for fortabelse. Måten dette vanligvis virker på, er at arbeidstaker er enig i å selge aksjen tilbake for beløpet han betalte for å kjøpe det dersom han slutter innen en angitt periode. Dette er en risiko for fortabelse, selv om den ansatte ikke vil miste sin opprinnelige investering fordi han kan miste en del av verdien av aksjen dersom arbeidet avsluttes før en bestemt dato. Som et resultat vil arbeidstaker anerkjenne inntekt når aksjen vinner. Du kan unngå dette resultatet ved å gjøre avsnittet 83b valg. Og det er gratis. Valget koster ingenting fordi mengden inntekt du rapporterer er verdien av aksjen minus beløpet du betalte, og det er null. Unnlatelse av å gjøre dette frie valget kan være en kostbar feil. Forberede valget Det er ingen spesiell form for bruk i valget. Du legger bare riktig informasjon på et stykke papir og sender kopier til de riktige personene. Selv om det ikke er nødvendig skjema, er det sannsynligvis fornuftig å følge formatet til utvalgsvalget publisert av IRS. Innlevering av valget Nøkkelpunktet om innlevering av valget har allerede blitt nevnt: Det må gjøres innen 30 dager etter at du har mottatt eiendommen. Hvis du ikke handler innen den tiden, har du lykke til. Heres hva du trenger å gjøre: Innen 30 dager etter at du har mottatt aksjene, send valget til IRS-kontoret der du sender inn retur. (Du kan få adressen fra denne siden på IRS-nettsiden.) Vi anbefaler på det sterkeste å sende dette valget med sertifisert post og få en stemplet kvittering med en lesbar dato. Gi en kopi av valget til arbeidsgiveren din (firmaet som ga aksjen). I den uvanlige situasjonen der du hadde din arbeidsgiver, overfører varen til noen andre enn deg selv, må du også gi en kopi til den personen. Endring i regler: Skattytere var tidligere pålagt å legge ved en kopi av valget til deres inntektsskatt. For overføringer på eller etter 1. januar 2015 er dette ikke lenger nødvendig. Følgende artikkel er tilpasset og hentet fra MampA Skatterapport, Vol. 11, nr. 3, oktober 2002, Panel Publishers, New York, NY. ISOs OG SEKSJON 83 (b) VALG Av Robert W. Wood og Jonathan R. Flora Aksjeopsjoner har vært mye i nyheten i det siste. De fleste av disse nyhetene har vært pejorative. Det ser ut til at aksjeopsjoner har blitt målrettet som årsak (eller i hvert fall et biprodukt) av ulike finansielle kriser i løpet av det siste året. Alt dette kommer til å ha en god negativ økonomisk press, særlig med hensyn til alternativer for alternative minimumskatter (AMT) av incentivaksjoner (ISOs). I møte med en sprengende internettboble, og mye av resten av økonomien deflaterer i tillegg, har ISO-er blitt spesielt forringet. Inntjeningsspillene til ulike selskaper har i det minste vært tilskrevet aksjeopsjoner og aksjeopsjonsregnskap spesielt. Som vi nylig har notert, har det vært ulike forslag om å endre behandling av aksjeopsjoner for inntjeningsformål. Se Wood, Stock Option Ruminations, Vol. 11, nr. 2, The MampA Tax Report (september 2002), s. 1. Nylig har forslag blitt floated at selskaper vil hjelpe ansatte ved å utstede kontanter i bytte for undervannsalternativer. Se f. eks. Seibel planlegger å tilby ansatte enten kontanter eller aksjer for opsjoner, Wall Street Journal (30. august 2002) (Seibel tilbudt sine ansatte 1,85 i kontanter for hvert alternativ med en utøvelseskurs som er lik eller høyere enn 40 per aksje). Lager for tjenester og sekt83 Seksjon 83, selvfølgelig, er en relativt kort (men svært viktig) kodeseksjon som gjelder for overføring av eiendom i bytte mot tjenester. Den grunnleggende regelen er at når aksjer (eller annen eiendom) overføres til en ansatt i bytte for tjenester, må arbeidstakerne inkludere verdien av aksjen i hans inntekt når aksjene er vesentlig anskaffet. I. R.C. sekt83 (a) Reg. sect1.83-1 (a). Aksjer vesentlig når den enten er overførbar eller ikke lenger er utsatt for betydelig vesentlig risiko for fortabelse. sect83 (a) (1). Beløpet av skattepliktig inntekt er den virkelige markedsverdien av aksjen (på det tidspunkt den vesentlig vesker), minus det beløpet som arbeidstakeren betaler for aksjene. sect83 (a). Markedsverdien av aksjene bestemmes uten hensyn til restriksjoner, med unntak av restriksjoner som aldri vil bortfalle (såkalte nonlapse restriksjoner). Effekten av 83 (b) Valg De fleste skattemyndigheter vet hva et 83 (b) valg er, selv om de aldri har gjort en. Når en arbeidstaker foretar valg i henhold til § 83 (b), avsetter han de inntektsavsetningsregler som gjelder mens aksjene ikke er hjemmehørende. Seksjon 83 (b) tillater at en ansatt velger å inkludere for øyeblikket den virkelige markedsverdien av aksjen, med fradrag av beløp som er betalt for det, på det tidspunkt aksjene utstedes, selv om de ikke er vesentlig anskaffet. (Selvfølgelig er valget ikke tilgjengelig dersom aksjene allerede er vesentlig anskaffet og dermed umiddelbart inklusiv uten hensyn til valg.) Kort sagt velger arbeidstaker å pådra seg skatt på verdien av aksjen i dag, i stedet for å vente til den vinner. Når et 83 (b) valg fattes, inkluderer en ansatt markedsverdien av aksjene etter å ha tatt hensyn til eventuelle ikke-restriksjoner, men uten hensyn til eventuelle bortfallsbegrensninger (de restriksjoner som bortfaller). Han gjenkjenner ikke noen inntekt i det hele tatt når aksjene vesentlig vester. Reg. sect1.83-2 (a). I stedet er eventuell verdsettelse (eller avskrivning) etter valgdagen skattepliktig som en gevinst (eller tap) når den ansatte selger aksjen. Holdingsperioden utføres også, begynnelsen dagen etter dagen eiendommen overføres til arbeidstakeren. Reg. sect1.83-4 (a). Hva skjer hvis en ansatt som gjør et valg forlater sin jobb før aksjene vesentlig vester. I så fall forvirrer arbeidstaker sin aksje og får et begrenset tapsavdrag. Beløpet for fradrag på fortabelse er begrenset til beløpet betalt for aksjen, minus beløpet som er realisert ved fortabelsen (hvis noen). Reg. sect1.83-2 (a). Spesielt er det imidlertid ikke fradrag for det beløpet ansatt som tidligere var inntektsført ved å gjøre 83 (b) valget. Se sekt83 (b) (1). Arbeidsgiveren utføres også av en fortabelse. Arbeidsgiveren må inkludere i inntekt på forfallstidspunktet den minste av den virkelige markedsverdien av aksjen eller beløpet av fradraget som det tok når arbeidstakeren foretok valget. Reg. sect1.83-6 (c). Har de ansatte som mottar begrenset aksje, lyst til å gjøre disse valgene Det er klart at både timing av skatt til arbeidstaker og inntekts karakter som vanlig eller kapital kan utføres. Med den mest begrensede eiendommen fastsetter avsnitt 83 at inntekten er inkludert i det tidspunkt restriksjonene bortfaller. Hvis en arbeidstaker foretar et valg av 83 (b), vil han i kontrast anerkjenne umiddelbar inntekt på valgtidspunktet, men han vil ikke gjenkjenne inntekt når aksjene vesentlig vinner. Når det gjelder karakter, er alle verdsettelser fra tidspunktet for et valg av 83 (b), gevinst. Dersom det ikke ble foretatt valg, oppstår det en ordinær inntekt når aksjene vester, noe som medfører at skattegrunnlaget i aksjen øker. Bare forskjellen mellom verdien på den tiden og beløpet realisert ved en eventuell salgsdato ville være gevinst. Så hvorfor ville en medarbeider øke inntektene I utgangspunktet er det arbeidstaker som satser på at aksjene vil sette pris på, og dermed begrenser han mengden kompensasjonsinntekt som han vil gjenkjenne som følge av aksjebeviset. Optimistiske medarbeidere kan ha mange grunner til å gjøre et valg av 83 (b), selv om dagens økonomiske doldrums gjør 83 (b) valg litt mindre attraktive enn de en gang var. Selvfølgelig er et 83 (b) valg ikke risikofritt: et valg etterfulgt av en verdifall på aksjene kan resultere i ordinær inntekt (når valget er gjort) etterfulgt av et kapitaltap mdash ikke en veldig attraktiv skattestilling Ikke overraskende , en god del av avsnitt 83 lore relaterer seg til hvordan man bestemmer verdien. Som vi har notert på disse sidene før, understreket en viktig beslutning for nesten 20 år siden at Seksjon 83 (b) valg kan gjøres rapportering null verdi. Se Alves v. Kommissær, 734 F.2d 478 (9. år 1984. ISOs er beskattet mer gunstig enn ikke-kvalifiserte alternativer. For en sammenligning, se Wood, Tax and Accounting Treatment of ISOs, vol. 9, nr. 10, The MampA Skatterapport (mai 2001), s. 1 og Wood, Tax and Accounting Primer for ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner, vol. 9, nr. 10, The MampA Tax Report (mai 2001), s. 1. ISO er generelt utenfor rekkevidden av § 83. Seksjon 83 (e) (1) fastslår at seksjonen ikke gjelder utøvelse av et alternativ som § 421 gjelder. § 421 (a) nr. 1 fastsetter at en ansatt ikke gjenkjenner regelmessig inntekt når en ISO utøves (forutsatt at ulike krav er oppfylt). En ansatt vil gjenkjenne gevinst (eller tap) dersom han senere selger aksjene i et kvalifiserende salg basert på forskjellen mellom salgspris og utøvelseskurs. Men hvis en ansatt selger aksje innen to år fra bevilgningsdatoen eller ett år etter at aksjene er overført til arbeidstakeren, er det diskvalifiserende salg. sect421 (b). Et diskvalifiserende salg opererer som om det var under § 83 mdash, skal arbeidstaker i ordinær inntekt inkludere forskjellen mellom utøvelseskurs og rettferdig markedsverdi på opsjonstidspunktet. Prop. Reg. sect1.422A-1 (b) (1). Dette beløpet legges til grunn, og resten blir beskattet som gevinster (hele året i salget). Det er en markert underdrivelse å si at ISOs arent behandles som gunstig under AMT-regimet som de er for vanlige skattemessige formål. Utelukkelsen fra inntekt i henhold til § 421 blir ignorert i beregningsalternativ minimumspliktig inntekt (AMTI). I stedet må en ansatt i sin AMTI inkludere differansen mellom utøvelseskursen på en ISO og den rettferdige markedsverdien av aksjen ervervet på tidspunktet for øvelsen. sect56 (b) (3). Åpenbart, for alternativer med lav utøvelsespris og høy verdi, kan AMT-konsekvensene være betydelige. For ISO-er som resulterer i oppkjøp av aksjeselskap, er aksjens rettmessige markedsverdi (med fradrag av beløpet) inkludert i AMTI først etter at aksjene vesentlig har vester. Anta at du har en klient med ISO-er som vurderer en tidlig utøvelse av en ISO (det vil si før den oppkjøpte aksjen har vesentlig betydning). Er det mulig for ham å gjøre et avsnitt 83 (b) valg i håp om å utløse det ettårige holdingsperioden som gjelder for diskvalifiserende salg Svaret synes å være nei. IRS har uformelt uttalt at det å gjøre et 83 (b) valg med hensyn til en ISO er ugyldig for regelmessig inntektsskatt. Dermed blir holdbarhetsperioden for et diskvalifiserende salg utløst når aksjene vester, og ikke når ISO utøves, uansett om han lager en seksjon 83 (b). Men interessant, IRS har angitt (igjen uformelt) at et avsnitt 83 (b) valg kan være tilgjengelig med hensyn til ISOs for AMT-formål. Denne posisjonen gjenspeiles i instruksjonene for utfylling av skjema 6251 (AMT), på s. 3. Der oppgir IRS: Selv om dine rettigheter i aksjen ikke er overførbare og er utsatt for betydelig vesentlig risiko for fortabelse, kan du velge å inkludere overkant av aksjene i markedsverdien til AMT (bestemt uten hensyn til eventuelle bortfallsbegrensning) over utnyttelseskursen ved overføring til deg av aksjen ervervet gjennom utøvelsen av opsjonen. Hva betyr alt dette Fraværet av ekte ærlig-til-godhet IRS veiledning er urolig. Likevel, hvor det ikke er for mye takknemlighet innbygget i det begrensede aksjene som er oppkjøpt når en ISO utøves, kan det være fornuftig å velge (under § 83 (b)) for øyeblikket å inkludere denne gevinsten i AMTI, selv om aksjen ennå ikke har vesentlig betydning opptjent. Selv om valget vil akselerere anerkjennelsen av AMTI, ser det ut til at når aksjen vesentlig vester, vil valget forhindre ytterligere AMTI-anerkjennelse. Dette er gode nyheter om aksjen har verdsatt betydelig i den perioden. Det er åpenbart at avsnitt 83 (b) spiller en betydelig rolle i aksjeopsjoner. Selv om dette valget på en side ikke kan løse all den skylden som nå blir nådd på aksjeopsjoner, kan den sikkert hjelpe til med å planlegge for enkeltpersoner som får aksjer eller opsjoner som en del av kompensasjonen. ISOs og § 83 (b) Valg. av Robert W. Wood og Jonathan R. Flora, Vol. 11, nr. 3, The MampA Tax Report (oktober 2002), s. 1. Hva er en 83 (b) valg og når skal jeg gjøre det Del 1 8211 Med grafikk Hva er et 83 (b) valg, og når er det bra å gjøre stort spørsmål, og en hver entreprenør, grunnlegger, entreprenør, eller andre som handler for egenkapital, bør vite svaret til. I denne todelte posten, forklare jeg først hva 83 (b) valget er, så går jeg gjennom en situasjon der valget gir god mening, og i den andre delen går jeg gjennom en situasjon der valgene ikke ville gjøre forstand (og noen andre hensyn som kan hindre deg i å gjøre det). Og med det går vi bort. Som et grunnleggende utgangspunkt, når du gir egenkapital i et selskap som kompensasjon, må du betale skatt på det på samme måte som du må betale skatt på annen inntekt. Når det gjelder hvor mye du betaler, vil IRS beregne skatteforpliktelsen din basert på markedsverdien av egenkapitalen når den overføres til deg. Når det gjelder når du skal betale disse skattene, vil IRS kreve at du betaler skatt på inntektene i det året hvor egenkapitalen faktisk overføres til deg slik at du kan gjøre det du vil ha med det. Svært ofte skjønt, særlig med grunnleggere, vil enhver tildeling av egenkapital bli underlagt en fortjenesteavtale. Hva det betyr er at under standardregelen betaler du ikke skatt på noen lager før den faktisk vinner, og du betaler skatt basert på verdien av aksjen på tidspunktet for opptjeningen. Som en praktisk sak betyr dette at hvis selskapet gjør det veldig bra og går opp i verdi i løpet av innløsningsavtalen, vil du ende opp med å betale mer og mer skatt gjennom årene. IRS har implementert et annet alternativ, men 83 (b) valget. Kodifisert ved 26 U. S.C. 83 (b), kan dette valget du bestemme ved starten av din opptjeningsavtale å bli beskattet for hele beløpet som til slutt vil vesle til nåverdien. I stedet for å betale skatt hvert år, betaler du all skatt på forhånd basert på verdien av aksjen når den ble gitt til deg. For å gjøre dette valget må du sende et brev til IRS innen 30 dager etter at bevilgningen er gjort. IRS har utgitt et prøvebrev som beskriver all nødvendig informasjon. Dette kan alle bli litt forvirrende, så når er det fornuftig å ta dette valget, når vil det spare deg for skattepenger Vel, en situasjon der det vanligvis gir mye mening å ta valget, er hvor du er grunnlegger av et merke nytt selskap uten reell verdi, og du har inngått en flerårig opptjeningsavtale. I en slik situasjon betaler du skatt på forsiden på alle aksjene når de er verdsatt i utgangspunktet ingenting. Du betaler bare skatt igjen når det er en slags likvidasjonsarrangement. Så lenge den hendelsen kommer mer enn et år etter bevilgningen, vil du ende opp med å betale skatt på den langsiktige kapitalgevinsten, som er mye lavere enn den typiske inntektsskattesatsen, og du kommer ut fremover. For å stave dette litt tydeligere, legger jeg sammen en grafikk som beskriver skatteansvaret du møter i denne situasjonen, både under standardreglene og med 83 (b) valget. For formålet med grafikken, antar: Splinterny selskap med to grunnleggere. Hver grunnlegger får 1000 aksjer på en toårig opptjeningsplan. Pris per aksje ved stiftelse er 0,01 Inntektsskattesats på 33, langsiktig kapitalgevinst på 20. As Du kan se forskjellen i den ultimate skatteplikt, og i det du må betale hvert år (spesielt hvis du ikke har blitt betalt noen virkelige penger ennå), kan være enorm i en slik situasjon, og så er det viktig å forstå hva 83 (b) valget er og sørg for at du får det gjort. Oppdater Sjekk ut del 2. der jeg går gjennom et scenario der 83 (b) valget ikke gir mening. En spesiell rop ut til Gerrit Betz. en utmerket oppstartsadvokat i sin egen rett, for å ta deg tid til å tilby hans innsikt og dobbeltsjekke min matte. Denne artikkelen er helt feil. Et 83 (b) valg gir deg mulighet til å bli skattlagt på forskjellen mellom kjøpesummen og markedsverdien. Takk for tilbakemeldingen, selvfølgelig er jeg uenig. Som en praktisk sak blir du alltid beskattet av forskjellen mellom kjøpesummen og den rimelige markedsverdien, fordi IRS vil se på hvilken som helst forskjell som inntekt. Hva 83 (b) gjør er at du kan bestemme deg foran at du vil ha denne forskjellen beregnet fra datoen da den begrensede aksjekontrakten eller opptjeningsplanen er signert (for antagelig vil den virkelige markedsverdien være svært lav på det tidspunktet, og du er derfor skyldig svært lite, om noe, i skatt), i stedet for fra datoen du faktisk får evnen til å gjøre noe med det lageret (dvs. opptjeningsdatoen). Håper det hjelper med å rydde opp forvirring. Selvfølgelig, hvis du fortsatt tror at I8217m er galt, setter jeg virkelig pris på det hvis du viser meg til reglene du er avhengig av for å gjøre denne vurderingen. Uansett, takk for å lese Hei Steve, takk for at du tok deg tid og delte denne informasjonen. med alle sammen 8211 gjør grafikken alt veldig tydelig. Jeg mottok en del egenkapital i 2012 år, men didn8217t fil for et 83B valg under innlevering av skattene mine i 2013. Å gå etter artikkelen din, jeg burde ha arkivert for en 83B-valg8230 aksjeverdien var svært lav. Selv om andelen verdi hasn8217t endret seg mye siden den gang (heller ikke hasn8217t endret i det hele tatt) kan jeg fortsatt sende inn et 83 (B) valg nå i 2014 for 2013-skattene, eller skal jeg gå tilbake og endre min 2012-skatt eller har jeg mistet muligheten som du nevnte at jeg må sende et brev innen 30 dager What8217s den beste mulige ruten nå Takk igjen Dessverre må du varsle IRS ved å sende inn et 83 (b) valg innen 30 dager etter bevilgningen (som vanligvis er datoen du signerer innkjøpsavtalen for aksjeklausuler på), så det er ikke en måte å gå tilbake og endre tidligere års selvangivelse og fil sent. Når det gjelder din spesielle situasjon, kan det være noen strategier rundt å avslutte gjeldende overføringsavtale for avtaler (hvor alt har vært iverksatt ennå), og inn i en ny som du kan legge inn en 83 (b) på, så skyt meg en epost eller gi meg en ring hvis du vil diskutere din egen sak og hva som kan gjøres. Hvordan fungerer et 83b valgarbeid i tilfelle av opsjonsbonus Min situasjon er at jeg vil få opsjonsbidrag som vesker over 4 år. Stort spørsmål Det første å skille mellom er å vinne på et opsjonskvittering, og å tjene på et børskort. Når et aksjebevis vesker, betyr det at du har virkelig ærlig til godhet, som du kan selge hvis du vil. Du har fått en ressurs. Når en opsjonsbonus vester, betyr det at du nå har mulighet til å kjøpe aksjer, du har ikke noe å gjøre. Så, valget 83 (b) gjelder når du har aksjeportefølje på en tidsplan, men ikke når du har opsjoner som står på en tidsplan. Som en generell sak har valgrettigheter og 83 (b) valg ingenting å gjøre med hverandre. Det viktige unntaket til denne regelen har å gjøre med tidlig utøvelse av opsjonsstipendier. Det er, noen ganger når du har et opsjonsbidrag som vesker over flere år, har du det ekstra muligheten til å utøve din rett til kjøp tidlig. Vanligvis når du har det alternativet, hva du ender med å kjøpe ved å trene tidlig er begrenset lager. Det betyr at du kjøper denne begrensede aksjen, men hvis du slutter eller forlater selskapet før din opptjeningsdato, betaler selskapet deg tilbake for aksjen, og du får ingenting. Hvis du holder deg utover opptjeningsdatoen, konverterer den begrensede aksjen til vanlig aksje. Hvis du har dette alternativet, vil det begrensede aksjene generelt bli til vanlig aksje på samme tidsplan som opptjeningsplanen for alternativene dine. Siden you8217re nå er i en situasjon der it8217s lager that8217s som er opptatt på en tidsplan og ikke alternativer, kan du nå velge 83 (b) valg, og alle de vanlige 83 (b) reglene gjelder (inkludert 30-dagers vinduet hvor du skal arkivere ). Håper that8217s nyttig Veldig hjelpsom Takk for informasjonen Steve, vær så snill, takk også. Det fremgår av det jeg leser og synes å være bekreftet her, er at hvis personen som får aksjen, gjorde ikke valget i de første 30 dagene, er det ingen unnskyldning, du savnet båten. Har jeg det riktig Henry Marcus Så, hvis du er grunnlegger og bare registrert et selskap uten opptjeningsperiode for aksjene dine, 83 (b) gjelder ikke That8217s riktig, hvis aksjen er gitt uten restriksjoner, så går det regnes med nåværende årsavkastning uansett hva, og 83 (b) valget gjelder ikke. At8217 er riktig, IRS er veldig streng om tidslinjen, og hvis du ikke gjør valget i tide, er du uheldig. Derfor er it8217 alltid viktig for å sikre at du får bevis på arkivering. I det minste betyr det at du sender dokumentet sertifisert, men du kan også sende IRS en selv adressert stemplet konvolutt og be dem om å dato og klokkeslett stempel arkiveringen og sende deg også en kopi. Etter å ha fulgt John8217s spørsmål: Jeg har et opsjonsbidrag som vesker på en 4 års plan med en innledende 1 års vestlig klippe, og jeg har til hensikt å umiddelbart utnytte opsjonene etter hvert som de er vest (dvs. 14 av de totale opsjonene som utøves ved årsskiftet 1) å starte klokken på den langsiktige cap gevinster holdingsperioden. Kan jeg sende inn et valg av 83 (b) på de utøvde opsjonene når de blir utøvd (dvs. 1 år 1 dag fra innledende opsjonstillegg), eller var jeg pålagt å innlevere valget et år tidligere da jeg fikk opsjonsbidraget Hvis du er en privat konsulent og får skatten i stedet for betaling for tjenester, vunnet du har også SE-skatt Mark Diehl sier at du antar deg riktig og rettidig innlevering av 83 (b) valget, hvor i 2013-avkastningen skulle du rapportere inntektene og er det underlagt SE-skatt. Takk for ditt svar og en veldig informativ diskusjon om problemet. Vennligst forklar matematikken du bruker i eksempel 1 og 2 for 83b valgkolonnen. For eksempel blir 200 000 av inntektsskattet på 33 over 66 000. Jeg tror her du bruker en hastighet på 13 i stedet for 33,0 For eksempel 1, får du til 3,00 i skatt ut fra 1000 aksjer 0,01 FMV, men det ser ut til å innebære en 30,0 skattesats. Også dette er basert på 8220grants8221 av egenkapitalen. Hvis grunnleggerne betalte penger for sine aksjer i beløpet av parvensverdien, ville de skyldige skyldes antagelig være null dette er ikke fremhevet i artikkelen din. Er det grunn til at jeg virkelig liker din klare grafikk som viser konsekvensene av 83 (b) valget. Jeg håper det er en misforståelse med hensyn til tidspunktet for 82 (b) valg - og aksjeopsjonsgaven. Jeg fant dette utsnittet om 30-dagers vinduet i Internal Revenue Bulletin 2012-28, 8220.05 Under 83 (b) (2), må et valg under 83 (b) gjøres i samsvar med forskriftene under og må arkiveres med Internal Revenue Service senest 30 dager etter datoen eiendommen er overført til tjenesteleverandøren82308221 Den setningen jeg er opphengt på er 8220property overført8221. Er et aksjeopsjon gi en eiendomsoverføring Hva om den rettferdige markedsverdien fortsatt er lik opsjonsprisen når opsjonen utøves. Det ser ut til at ingen eiendom var overført til opsjonen ble utøvd. Det er ca 38 dager siden jeg fikk tilskudd, men den rådende visdom hos firmaet mitt er at de 30 dagene starter når jeg kjøper aksjen. Kan du peke meg til et IRS-dokument som forteller dette klart (en eller annen måte) for tilskuddsmulighetstilskudd, takk. Hei. Jeg arkiverte min 83 (b) flere dager siden som var innen 30 dager. Så i dag la jeg merke til at I8217ve sendte det til en feil adresse. Jeg er en ikke-hjemmehørende, så jeg burde sende den til IRS i Austin, men feilaktig sendte jeg det til IRS i Kansas. 30 dager har gått siden vi signerte avtalen. Er det noe jeg kan gjøre takk. Takk for dette. Veldig hjelpsom. Raskt avklare spørsmål8230 I eksempel 83 (b) ville din langsiktige kapitalgevinster faktisk være tre dollar lavere I. E. Din LT-gevinst ville utgjøre din grunnleggende grunn 8211 slik at gevinsten din er virkelig (150 salgspris MINDRE 0,01 gavepris (som du8217ve allerede betalt 3,00 i skatt og dermed ikke gjenstand for skatt igjen)) X 1000 aksjer 29 998. Legg til den første 3.00 skattebetalingen din og ditt 83 (b) valgeksempel har en samlet skatteregning på 30,0018230 eller mangler jeg nøkkeldetaljer. Et annet spørsmål er: Alternativer: Hvis noen har opsjoner som vester over tid, og etter utøvelse av disse opsjonene selskapet beholder rett til første avslag, påvirker det hvordan IRS vil behandle aksjene mottatt gjennom utøvelse av opsjonen IE Hvis jeg utøver mitt valg for å kjøpe 1000 aksjer i et privateid selskap, må jeg betale IRS noe i det hele tatt hvis jeg ikke lovlig kan selge disse aksjene uten å hoppe gjennom hoops, så hvis du er grunnlegger med aksje uten opptjent periode, da betaler du bare skatt når det foreligger en likvidasjonsbegivenhet. Ikke nødvendig å betale hver gang aksjene er verdsatt. Jeg har et selskap. Selskapet mottar mange begrensede aksjer som betaling for tjenester fra oppstart og offentlig virksomhet. Kan en S Corp-fil 83 B-valget Jeg er en leder for et selskap som tilbyr begrensede aksjer. Når en medarbeider velger et 83 (b) alternativ med begrensede aksjer, hva rapporterer jeg i lønnslisten eller trenger jeg bare å sørge for at det vises på deres W-2 Jeg finner mange blandede råd, noe som sier at jeg behandler aksjene som inntekt og skatt som inntekter i løpet av den perioden de velger Takk for den enkle oversikten. Jeg har spørsmål fra et selskapsperspektiv 8211 dersom en grunnlegger betalte selskapet for sine begrensede aksjer som brukte 83b-valget, og han forlot selskapet før aksjene hans fullt utfestet, skylder selskapet ham forskjellen i det som ble betalt vs. hva var fastlagt 2. spørsmål 8211 hva er minimumsbeløpet av opptjeningstid som kreves for å kvalifisere seg til 83b valg? Trenger du en formell verdivurdering av aksjene på aksjekortstidspunktet Og i så fall, siden det totale tilskudd normalt er av det som beløper seg til en minoritetsinteresse i selskapet (selv om alle årene vest), blir den totale minoritetsinteressen verdsatt til en rabatt fra FMV ved hjelp av typiske rabatter for manglende kontroll og manglende markedsførbarhet Hei, takk for at du tok deg tid til å forklare dette. Jeg signerte en fortjeneste for 10 måneder siden, og glemte glemt å sende inn en 83b innen fristen. Verdien av aksjene i firmaet mitt har ikke blitt forandret i det hele tatt tid8211 er det mulig å jobbe rundt 30-dagers fristen i dette tilfellet eller er den eneste løsningen som overfører alle aksjene tilbake til selskapet, og at de får meg til å gi meg en ny egenkapitalbevilgning som ville være ekvivalent med hensyn til hvor mange aksjer jeg burde ha, og deretter arkivere 83b på det Forutsatt alle de samme, bortsett fra at dette er et S Corp med bare disse 2 eierne. Og den begrensede aksjen vester på 20 per år, og etter ett års holdingsperiode kjøper selskapet egne aksjer fra begge lik de berørte aksjene det året. De fortsetter dette gjennom år 4. Spørsmål: 1) Hvilke verdsettelser, hvis noen, vil bli påkrevd av IRS på hver gjenkjøpsdato for statskassen. 2) Betaler founder8217s fortsatt vanlige skatter på selskapets inntjening som tilskrives dem i løpet av denne 4-årsperioden, og i så fall ville wouldn8217t dette gi grunnlag for dem og redusere deres LTCG8217s ved hvert salg jeg mottar en 5-årig. aksjeopsjon Wt. som 8221 en Plasseringsagent 8221 i et privat selskap, som selger aksje 3,25sh. Min treningspris er 1,35. Jeg har ikke tenkt å trene lageret mitt i 3 år. eller mer. Jeg har 8221 piggyback rights8221 fra selskapet hvis og når de registrerer aksjer til salgs. For tiden er mitt valg for 8221 uregistrerte aksjer 8221 i et privat selskap. Trenger jeg 8221 En Black Sholes Evaluering 8221 av 8221 rettferdig m8217kt. verdien av opsjonen tidspunktet for bevilgning, så jeg kan gjøre en 83 B-valg I tillegg er det ikke bedre å få 8221 en SAR-pris 8221 i stedet for et alternativ Wt. P. S. Ikke at det betyr noe, men 8221 alternativet er en 5 8211 år. Warrant 8221. Må virksomheten din bli innarbeidet før du gir bort egenkapital Hva om din kone er en av personene med en prosentandel av selskapet og du filer i fellesskap, hva gjør du da Takk for din gjennomtenkte analyse. Dette var veldig nyttig i å forklare et utenlandsk konsept for meg. Når betaler du og hvordan du betaler skatt på 83 (b) valget I ditt eksempel blir 3 betalt når og trenger det å bli rapportert i noen form på en selvangivelse Trackbacks